Na pytania naszych Czytelników dotyczące rocznych zeznań podatkowych odpowiadają Katarzyna Musialska i Danuta Szczawińska z Urzędu Skarbowego w Tychach.
Prowadzę pozarolniczą działalność gospodarczą, zawsze składam zeznanie PIT-36, czy muszę posiadać kwalifikowany podpis elektroniczny, aby wysłać zeznanie podatkowe za 2011 rok przez internet?
Nie. Do wysłania zeznań podatkowych PIT-28,PIT-36,PIT-36L,PIT-37,PIT-38, PIT-39 a także informacji PIT-16A oraz PIT-19A za 2011r. nie jest potrzebny kwalifikowany podpis elektroniczny. Wystarczy pobrać formularze podatkowe ze strony www.e-deklaracje.gov.pl i zgodnie z instrukcją tam zawartą wypełnić zeznanie podatkowe, wysłać do właściwego urzędu skarbowego natomiast dla potwierdzenia, iż zeznanie zostało przesłane należy wygenerować Urzędowe Poświadczenie Odbioru (UPO).
Studiujący syn w okresie wakacji pracował na umowę zlecenie chce się rozliczyć, ale nie ma jeszcze numeru NIP, jaki formularz mam wypełnić, by uzyskać numer NIP i aby nadpłata z zeznania została przesłana na jego rachunek bankowy?
Obowiązujący aktualnie przepis art. 3 ustawy o zasadach ewidencji i identyfikacji podatników i płatników stanowi, iż identyfikatorem podatkowym w przypadku podatników będących osobami fizycznymi, którzy nie prowadzą działalności gospodarczej, nie są zarejestrowani jako podatnicy podatku od towarów i usług jest numer PESEL. Zatem na zeznaniu podatkowym należy wpisać numer PESEL. Aby przesłać nadpłatę z zeznania podatkowego na rachunek bankowy niezbędne jest złożenie formularza ZAP-3 w którym wskazuje się numer rachunku bankowego.
Jestem zatrudniona na umowę o pracę. Mam 2 dzieci w wieku szkolnym. Od miesiąca wrześniu 2011r. mój mąż odbywa karę pozbawienia wolności, czy mogę rozliczyć się jako matka samotnie wychowująca dzieci?
Tak, może Pani rozliczyć się jako matka samotnie wychowująca dzieci, możliwość taką daje przepis art. 6 ust. 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Jestem inwalidą I grupy, zakupiłem elektryczny wózek inwalidzki. Zakup wózka częściowo został sfinansowany z Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych, czy mogę odliczyć od dochodu poniesiony wydatek?
W przypadku gdy poniesione wydatki częściowo zostały sfinansowane z PFRON odliczeniu podlega różnica pomiędzy faktycznie poniesionymi wydatkami a kwotą sfinansowaną przez PFRON.
Uzyskuję dochody z emerytury, sama wychowuję 23 letniego syna który studiuje. Syn w spadku po zmarłej babci otrzymał mieszkanie. Ponieważ razem mieszkamy, odziedziczone przez syna mieszkanie zostało wynajęte. Syn opłaca podatek w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 8,5%. Czy mogę rozliczyć się jako osoba samotnie wychowująca dziecko?
Warunkiem rozliczenia się w sposób przewidziany dla osób samotnie wychowujących dzieci jest to, aby w stosunku do rodzica i do dziecka nie miały zastosowania przepisy art. 30 c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych ( podatek liniowy w wysokości 19%)oraz przepisy ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym lub ustawy o podatku tonażowym. Zasada ta nie dotyczy jednak osób, które uzyskują dochody z najmu opodatkowane stawką 8,5%. Zatem może Pani rozliczyć uzyskane dochody w sposób przewidziany dla osób samotnie wychowujących dzieci.
Syn ukończył 18 lat 22 września 2011r. Nie podjął nauki w żadnej szkole, nie pracuje i nie osiąga żadnych dochodów. Czy możemy rozliczyć ulgę na syna, jeżeli tak, to w jakiej wysokości?
Tak, odliczeniu podlega kwota stanowiąca 1/6 kwoty zmniejszającej podatek określonej w pierwszym przedziale skali podatkowej, za każdy miesiąc kalendarzowy w którym podatnik wykonywał władzę rodzicielską, pełnił funkcję opiekuna prawnego, jeżeli dziecko z nim zamieszkiwało, sprawował opiekę poprzez pełnienie funkcji rodziny zastępczej na podstawie orzeczenia sądu lub umowy zawartej ze starostą. Zatem możecie Państwo odliczyć ulgę na syna za pełne 9 miesięcy czyli 834,03zł. według wyliczenia: 9x 92,67zł. = 834,03zł.
W styczniu 2011r. zakupiłem samochód osobowy za kwotę 25600,00zł. następnie w miesiącu kwietniu 2011r. samochód ten sprzedałem za kwotę 27600,00zł. czy uzyskany dochód ze sprzedaży samochodu podlega opodatkowaniu, jeżeli tak to jaki PIT muszę złożyć?
Zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych odpłatne zbycie rzeczy jest jednym ze źródeł przychodów, z którego dochód podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Zgodnie z tym przepisem, jeżeli odpłatne zbycie rzeczy ruchomych nastąpi przed upływem 6 miesięcy, licząc od końca miesiąca, w którym nastąpiło nabycie, wówczas uzyskany dochód podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym. W Pana przypadku sprzedaż nastąpiła przed upływem 6 miesięcy zatem uzyskany dochód w kwocie 2000,00zł podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zatem należy złożyć zeznanie podatkowe PIT-36 i terminie do 30 kwietnia 2012r. należy uiścić ewentualny podatek.
Zgłosiłam mojemu pracodawcy, aby dokonał za mnie rozliczenia rocznego. Jednak chciałabym przekazać 1 proc. na rzecz wybranej organizacji pożytku publicznego. Czy mogę rozliczyć się w Urzędzie?
Tak. Trzeba jednak złożyć we właściwym urzędzie skarbowym zeznanie o wysokości osiągniętych dochodów w roku 2011. W zeznaniu rocznym w części „Wniosek o przekazanie 1% podatku należnego na rzecz organizacji pożytku publicznego” należy podać numer wpisu do Krajowego Rejestru Sądowego wybranej organizacji oraz wskazać kwotę do przekazania na jej rzecz, to będzie równoznaczne ze złożeniem wniosku o przekazanie 1% podatku należnego na rzecz wybranej organizacji. Na tej podstawie naczelnik urzędu skarbowego przekaże pieniądze właściwej organizacji. Przekazanie środków nastąpi na rachunek bankowy wybranej organizacji.
Mieszkam w wynajętym mieszkaniu. Mam sporządzoną z wynajmującym umowę najmu lokalu mieszkalnego na okres jednego roku. Zainstalowałem w tym mieszkaniu internet, czy mogę skorzystać z odliczenia w zeznaniu podatkowym?
Warunkiem skorzystania z odliczenia ulgi Internetowej jest posiadanie dokumentu potwierdzającego faktyczne poniesienie kosztu, przy czym dokument musi być wystawiony na własne imię i nazwisko, nie jest również ważne w jakim miejscu Internet jest używany.
W zeszłym roku syn ukończył szkołę, zdał maturę. Od sierpnia pracuje osiągając dochód około 1500 zł/miesiąc. Czy w zeznaniu rocznym za 2011r. mogę odliczyć ulgę prorodzinną ?
Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych ulga prorodzinna przysługuje odpowiednio do podatników utrzymujących pełnoletnie dzieci w związku z wykonywaniem przez tych podatników ciążącego na nich obowiązku alimentacyjnego. Art. 6 ust. 4 pkt 3 wyżej cytowanej ustawy stanowi o dzieciach do ukończenia 25 roku życia, uczących się jeżeli w roku podatkowym nie uzyskały dochodu przekraczającego kwotę
3.089 zł, z wyjątkiem renty rodzinnej. W związku z powyższym, nie ma Pani prawa odliczyć ulgi na dziecko, jeżeli dochody pełnoletniego dziecka przekroczyły w roku podatkowym kwotę 3.089 zł.
Nie jestem zameldowany w miejscu, w którym faktycznie zamieszkuję i korzystam z internetu. Czy mogę skorzystać z ulgi internetowej?
Tak, ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych stanowi, iż odliczeniu od podstawy opodatkowania podlega kwota wydatków ponoszonych z tytułu użytkowania sieci Internet. Wydatek może być odliczony jeżeli podatnik posiada dokument stwierdzający jego poniesienie, zawierający w szczególności: dane identyfikujące kupującego, dane identyfikujące sprzedającego usługę, rodzaj usługi oraz kwotę zapłaty. Ustawa nie uzależnia prawa do odliczenia od meldunku bądź zamieszkania.
W zeszłym roku pracowałem w dwóch zakładach pracy znajdujących się poza miejscem mojego zamieszkania. W jednym zakładzie pracowałem tylko dwa miesiące i otrzymałem PIT-11 z kosztami uzyskania przychodu dla jednego stosunku pracy podwyższonymi w związku z zamieszkaniem poza miejscem pracy (2 x 139,06 zł). Natomiast w drugim zakładzie pracy, pracowałem siedem miesięcy, otrzymałem PIT-11 z kosztami podstawowymi (7 x 111,25 zł). Jakie koszty mam prawo uwzględnić w zeznaniu rocznym za 2011r.?
Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych w przypadku gdy miejsce stałego lub czasowego zamieszkania podatnika jest położone poza miejscowością, w której znajduje się zakład pracy, a podatnik nie uzyskuje dodatku za rozłąkę, koszty wynoszą 139 zł 06 gr miesięcznie, a za rok podatkowy łącznie nie więcej niż 1.668 zł 72 gr. W związku z powyższym w zeznaniu rocznym za 2011 rok ma Pan prawo wykazać koszty podwyższone w wysokości 139,06 zł x 9 miesięcy = 1.251,54 zł.
Mam sześcioletnią córkę, która ma orzeczoną niepełnosprawność. W tamtym roku byłam z nią w sanatorium i musiałam jako opiekun opłacić swój pobyt. Czy ten wydatek mogę uwzględnić w zeznaniu rocznym ?
Nie. Wydatek na pobyt w sanatorium opiekuna dziecka niepełnosprawnego nie podlega odliczeniu w zeznaniu rocznym.
Fot. E. Madej
Prowadzę pozarolniczą działalność gospodarczą, zawsze składam zeznanie PIT-36, czy muszę posiadać kwalifikowany podpis elektroniczny, aby wysłać zeznanie podatkowe za 2011 rok przez internet?
Nie. Do wysłania zeznań podatkowych PIT-28,PIT-36,PIT-36L,PIT-37,PIT-38, PIT-39 a także informacji PIT-16A oraz PIT-19A za 2011r. nie jest potrzebny kwalifikowany podpis elektroniczny. Wystarczy pobrać formularze podatkowe ze strony www.e-deklaracje.gov.pl i zgodnie z instrukcją tam zawartą wypełnić zeznanie podatkowe, wysłać do właściwego urzędu skarbowego natomiast dla potwierdzenia, iż zeznanie zostało przesłane należy wygenerować Urzędowe Poświadczenie Odbioru (UPO).
Studiujący syn w okresie wakacji pracował na umowę zlecenie chce się rozliczyć, ale nie ma jeszcze numeru NIP, jaki formularz mam wypełnić, by uzyskać numer NIP i aby nadpłata z zeznania została przesłana na jego rachunek bankowy?
Obowiązujący aktualnie przepis art. 3 ustawy o zasadach ewidencji i identyfikacji podatników i płatników stanowi, iż identyfikatorem podatkowym w przypadku podatników będących osobami fizycznymi, którzy nie prowadzą działalności gospodarczej, nie są zarejestrowani jako podatnicy podatku od towarów i usług jest numer PESEL. Zatem na zeznaniu podatkowym należy wpisać numer PESEL. Aby przesłać nadpłatę z zeznania podatkowego na rachunek bankowy niezbędne jest złożenie formularza ZAP-3 w którym wskazuje się numer rachunku bankowego.
Jestem zatrudniona na umowę o pracę. Mam 2 dzieci w wieku szkolnym. Od miesiąca wrześniu 2011r. mój mąż odbywa karę pozbawienia wolności, czy mogę rozliczyć się jako matka samotnie wychowująca dzieci?
Tak, może Pani rozliczyć się jako matka samotnie wychowująca dzieci, możliwość taką daje przepis art. 6 ust. 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Jestem inwalidą I grupy, zakupiłem elektryczny wózek inwalidzki. Zakup wózka częściowo został sfinansowany z Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych, czy mogę odliczyć od dochodu poniesiony wydatek?
W przypadku gdy poniesione wydatki częściowo zostały sfinansowane z PFRON odliczeniu podlega różnica pomiędzy faktycznie poniesionymi wydatkami a kwotą sfinansowaną przez PFRON.
Uzyskuję dochody z emerytury, sama wychowuję 23 letniego syna który studiuje. Syn w spadku po zmarłej babci otrzymał mieszkanie. Ponieważ razem mieszkamy, odziedziczone przez syna mieszkanie zostało wynajęte. Syn opłaca podatek w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 8,5%. Czy mogę rozliczyć się jako osoba samotnie wychowująca dziecko?
Warunkiem rozliczenia się w sposób przewidziany dla osób samotnie wychowujących dzieci jest to, aby w stosunku do rodzica i do dziecka nie miały zastosowania przepisy art. 30 c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych ( podatek liniowy w wysokości 19%)oraz przepisy ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym lub ustawy o podatku tonażowym. Zasada ta nie dotyczy jednak osób, które uzyskują dochody z najmu opodatkowane stawką 8,5%. Zatem może Pani rozliczyć uzyskane dochody w sposób przewidziany dla osób samotnie wychowujących dzieci.
Syn ukończył 18 lat 22 września 2011r. Nie podjął nauki w żadnej szkole, nie pracuje i nie osiąga żadnych dochodów. Czy możemy rozliczyć ulgę na syna, jeżeli tak, to w jakiej wysokości?
Tak, odliczeniu podlega kwota stanowiąca 1/6 kwoty zmniejszającej podatek określonej w pierwszym przedziale skali podatkowej, za każdy miesiąc kalendarzowy w którym podatnik wykonywał władzę rodzicielską, pełnił funkcję opiekuna prawnego, jeżeli dziecko z nim zamieszkiwało, sprawował opiekę poprzez pełnienie funkcji rodziny zastępczej na podstawie orzeczenia sądu lub umowy zawartej ze starostą. Zatem możecie Państwo odliczyć ulgę na syna za pełne 9 miesięcy czyli 834,03zł. według wyliczenia: 9x 92,67zł. = 834,03zł.
W styczniu 2011r. zakupiłem samochód osobowy za kwotę 25600,00zł. następnie w miesiącu kwietniu 2011r. samochód ten sprzedałem za kwotę 27600,00zł. czy uzyskany dochód ze sprzedaży samochodu podlega opodatkowaniu, jeżeli tak to jaki PIT muszę złożyć?
Zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych odpłatne zbycie rzeczy jest jednym ze źródeł przychodów, z którego dochód podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Zgodnie z tym przepisem, jeżeli odpłatne zbycie rzeczy ruchomych nastąpi przed upływem 6 miesięcy, licząc od końca miesiąca, w którym nastąpiło nabycie, wówczas uzyskany dochód podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym. W Pana przypadku sprzedaż nastąpiła przed upływem 6 miesięcy zatem uzyskany dochód w kwocie 2000,00zł podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zatem należy złożyć zeznanie podatkowe PIT-36 i terminie do 30 kwietnia 2012r. należy uiścić ewentualny podatek.
Zgłosiłam mojemu pracodawcy, aby dokonał za mnie rozliczenia rocznego. Jednak chciałabym przekazać 1 proc. na rzecz wybranej organizacji pożytku publicznego. Czy mogę rozliczyć się w Urzędzie?
Tak. Trzeba jednak złożyć we właściwym urzędzie skarbowym zeznanie o wysokości osiągniętych dochodów w roku 2011. W zeznaniu rocznym w części „Wniosek o przekazanie 1% podatku należnego na rzecz organizacji pożytku publicznego” należy podać numer wpisu do Krajowego Rejestru Sądowego wybranej organizacji oraz wskazać kwotę do przekazania na jej rzecz, to będzie równoznaczne ze złożeniem wniosku o przekazanie 1% podatku należnego na rzecz wybranej organizacji. Na tej podstawie naczelnik urzędu skarbowego przekaże pieniądze właściwej organizacji. Przekazanie środków nastąpi na rachunek bankowy wybranej organizacji.
Mieszkam w wynajętym mieszkaniu. Mam sporządzoną z wynajmującym umowę najmu lokalu mieszkalnego na okres jednego roku. Zainstalowałem w tym mieszkaniu internet, czy mogę skorzystać z odliczenia w zeznaniu podatkowym?
Warunkiem skorzystania z odliczenia ulgi Internetowej jest posiadanie dokumentu potwierdzającego faktyczne poniesienie kosztu, przy czym dokument musi być wystawiony na własne imię i nazwisko, nie jest również ważne w jakim miejscu Internet jest używany.
W zeszłym roku syn ukończył szkołę, zdał maturę. Od sierpnia pracuje osiągając dochód około 1500 zł/miesiąc. Czy w zeznaniu rocznym za 2011r. mogę odliczyć ulgę prorodzinną ?
Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych ulga prorodzinna przysługuje odpowiednio do podatników utrzymujących pełnoletnie dzieci w związku z wykonywaniem przez tych podatników ciążącego na nich obowiązku alimentacyjnego. Art. 6 ust. 4 pkt 3 wyżej cytowanej ustawy stanowi o dzieciach do ukończenia 25 roku życia, uczących się jeżeli w roku podatkowym nie uzyskały dochodu przekraczającego kwotę
3.089 zł, z wyjątkiem renty rodzinnej. W związku z powyższym, nie ma Pani prawa odliczyć ulgi na dziecko, jeżeli dochody pełnoletniego dziecka przekroczyły w roku podatkowym kwotę 3.089 zł.
Nie jestem zameldowany w miejscu, w którym faktycznie zamieszkuję i korzystam z internetu. Czy mogę skorzystać z ulgi internetowej?
Tak, ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych stanowi, iż odliczeniu od podstawy opodatkowania podlega kwota wydatków ponoszonych z tytułu użytkowania sieci Internet. Wydatek może być odliczony jeżeli podatnik posiada dokument stwierdzający jego poniesienie, zawierający w szczególności: dane identyfikujące kupującego, dane identyfikujące sprzedającego usługę, rodzaj usługi oraz kwotę zapłaty. Ustawa nie uzależnia prawa do odliczenia od meldunku bądź zamieszkania.
W zeszłym roku pracowałem w dwóch zakładach pracy znajdujących się poza miejscem mojego zamieszkania. W jednym zakładzie pracowałem tylko dwa miesiące i otrzymałem PIT-11 z kosztami uzyskania przychodu dla jednego stosunku pracy podwyższonymi w związku z zamieszkaniem poza miejscem pracy (2 x 139,06 zł). Natomiast w drugim zakładzie pracy, pracowałem siedem miesięcy, otrzymałem PIT-11 z kosztami podstawowymi (7 x 111,25 zł). Jakie koszty mam prawo uwzględnić w zeznaniu rocznym za 2011r.?
Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych w przypadku gdy miejsce stałego lub czasowego zamieszkania podatnika jest położone poza miejscowością, w której znajduje się zakład pracy, a podatnik nie uzyskuje dodatku za rozłąkę, koszty wynoszą 139 zł 06 gr miesięcznie, a za rok podatkowy łącznie nie więcej niż 1.668 zł 72 gr. W związku z powyższym w zeznaniu rocznym za 2011 rok ma Pan prawo wykazać koszty podwyższone w wysokości 139,06 zł x 9 miesięcy = 1.251,54 zł.
Mam sześcioletnią córkę, która ma orzeczoną niepełnosprawność. W tamtym roku byłam z nią w sanatorium i musiałam jako opiekun opłacić swój pobyt. Czy ten wydatek mogę uwzględnić w zeznaniu rocznym ?
Nie. Wydatek na pobyt w sanatorium opiekuna dziecka niepełnosprawnego nie podlega odliczeniu w zeznaniu rocznym.
Fot. E. Madej
